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Die Abgeltungssteuer ab dem 1.1.2009

Ab dem 1.1.2009 werden Zinsen, Dividenden, Kursgewinne, Terminmarktgeschäfte u.a. mit 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und je nach Konfessionsangehörigkeit Kirchensteuer pauschal besteuert. Diese sog. Abgeltungssteuer wird direkt von den Banken einbehalten und abgeführt. Trotzdem kann es sinnvoll sein, die Kapitalerträge, die von der Abgeltungssteuer betroffen sind, im Rahmen der Einkommensteuererklärung zu berücksichtigen, z.B. wenn

• der individuelle Steuersatz weniger als 25 % beträgt.
• der Sparerpauschbertrag in Höhe von 801 € pro Person ist nicht berücksichtigt worden, weil ein Freitstellungsantrag nicht gestellt worden ist,
• der Bank u.a. die Konfession nicht mitgeteilt worden ist, so dass die Kirchensteuer nicht abgeführt worden ist. Wird dies im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung nicht nachgeholt, wird Kirchensteuer hinterzogen!
• Verluste aus Jahren vor 2009 noch zuberücksichitgen sind!

Und wenn

• ein Spendenabzug beantragt wird,
• die zumutbare Belastung für außergewöhnliche Belasutngen (z.B. durch Krankheits-, Scheidungskosten u.a.) zu ermitteln ist,
• Unterhaltskosten berücksichtigt werden sollen,
• das Einkommen eines Kindes zur Berücksichtigung dieses Kindes zu ermitteln ist oder
• ein Ausbildungsfreibetrag des Kindes zu berücksichtigen ist,

dann sind die Kapitaleinnahmen zusätzlich berücksichtigen, damit die richtige Bemessungsgrundlage ermittelt werden kann. Es verbleibt aber bei der 25 %igen Abgeltungssteuer für die Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Achtung: Auch realisierte Kursgewinne und Zinsen über Auslandsdepots sind in der Einkommensteuererklärung anzugeben! Diese werden im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung mit 25 % zzgl. Solz und Kirchensteuer berücksichtigt.

Die nachfolgende Tabelle soll Ihnen einen ersten Überblick über die Behandlung der Kapitalerträge aus den verschiedenen Anlageformen ab dem 1.1.2009 geben. Aufgrund der Vielzahl der Anlagemöglichkeiten besteht kein Anspruch auf Vollständigkeit!